Problema FAG tipo examen
Dado el siguiente balance de la heladería Cuandolohagoloentiendo:
ACTIVO PATRIMONIO NETO
Inmovilizado material: 100.- Capital Social: 30.000€
211.- Construcciones: 140.000€ PASIVO
213.- Maquinaria: 25.000€ 170 Deudas a L.P. con entidades de crédito
216.- Mobiliario: 3.000€ PASIVO A C.P.
Existencias: 520.- Deudas a C.P. con entidades de crédito
310.- Materias primas: 1.000€
340.- Productos semiterminados: 1.000€
350.- Productos terminados:5.000€
Efectivo y otros activos equivalentes:
572.- Bancos: 10.000€
TOTAL: 185.000
El préstamo se paga anualmente a un 2'5% de interés y se devuelve en 20 años.
Hay 500 unidades de materia prima.
El IVA es del 10% en todo.
La fórmula de la cuota es:
Al ser una heladería, los cinco primeros meses se ha realizado compra de 2000 unidades de materia prima por valor de 3.000€ el día 3-3-2020 pagado mediante cheque a un mes y se han realizado productos terminados por valor de 20.000€. Los gastos de luz y agua son de 500€.
Las ventas durante el periodo de venta, que ha terminado el 1-10-2020 han sido de 50.000 al contado y en caja. Durante este periodo no se ha producido nada y se ha terminado con toda la materia prima. Se ha contratado una persona para ayudar en la venta por 1500€ con una cuota a la SS por parte de la empresa de 300 y una retención a practicar del 15% y una cuota obrera a la SS del 5%.
Una vez terminado el periodo de venta realizamos una compra de 500 uds de materia prima por 1000€ al contado el día 1-11-2020 del que devolvemos la mitad por estar en mal estado una semana después.
El 1-12-2020 compramos 1000 uds de materia prima por 1500€ con pago mediante cheque a 30 días.
El 10-12-2020 tenemos que avisar al técnico para que repare un frigorífico. La reparación nos cuesta 300€ que se paga al contado.
Hasta el 31-12-2020 hemos gastado 1000€ en aprovisionamientos, nos queda 500 uds de materia prima y tenemos producto terminado por valor de 10.000€. De producto semiterminado no nos quedan existencias.
Realizad el libro diario, el mayor, la cuenta de pérdidas y ganancias, el control de existencias de materia prima según el PMP y el balance del nuevo año.
Supondremos que el IVA lo declaramos a final de año.
Números de cuentas:
170.- Deudas a L.P. con entidades de crédito.
400.- Proveedores
401.- Proveedores, efectos comerciales a pagar.
410.- Acreedores por prestación de servicios.
440.- Deudores.
472.- H.P. IVA Soportado
4750.- H.P. Acreedora por IVA
4751.- H.P. Acreedora por retenciones.
476.- Organismos de la S.S. acreedora.
477.- H.P. IVA Repercutido
520.- Deudas a C.P. con entidades de crédito.
570.- Caja
572.- Bancos
601.- Compra de materias primas
608.- Devoluciones de compras
611.- Variación de existencias de materias primas.
629.- Otros servicios.
640.- Sueldos y salarios
642.- S.S. a cargo de la empresa.
662.- Intereses de deudas.
671.- Pérdidas procedentes del inmovilizado material.
701.- Venta de productos terminados
711.- Variación de existencias de productos semiterminados
712.- Variación de existencias de productos terminados.