Solución al problema de FAG
Lo primero es resolver el balance:
Los pagos a corto plazo se obtienen sumando las tres primeras amortizaciones del cuadro de amortización. Los pagos a largo de restarlos de la deuda de 95000.
ACTIVO PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Fondos propios:
Inmovilizado intangible: 100.- Capital 30.000€
205.- Derechos de traspaso 80.000€ PASIVO NO CORRIENTE
206.- Aplicaciones informáticas 2.000€ Deudas a largo plazo:
Inmovilizado material: 170.- Deudas a largo plazo c. e. c 91.288,83
218.- Elementos de Transporte 10.000 € PASIVO CORRIENTE
213.- Maquinaria: 15.000 € 520.- Deudas a corto plazo c. e. c. 3.711,17
ACTIVO CORRIENTE
Existencias:
310.- Materias primas 5.000€
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes:
572.- Bancos 10.000 €
570.- Caja 3.000€
Total: 125.000€ 125.000€
Vamos con el libro diario:
2-1-2021:
2000 (625) Primas de seguros a (572) Bancos 2000
1-4-2021:
6.981'75 (4300) Clientes a (700) Venta de mercaderías 6.525
(477) H.P. IVA Repercutido 456'75
6.981'75 (572) Bancos a (4300) Clientes 6.981'75
5.921'38 (4301) Clientes tarjeta a (700) Venta de mercaderías 5.534
(477) H.P. IVA Repercutido 387,38
5.743'74 (572) Bancos a (4301) Clientes tarjeta 5.921'38
177'64 (626) Servicios bancarios y similares
3.000 (600) Compra de mercaderías a (400) Proveedores 3.210
210 (472) H.P. IVA Soportado
3.210 (400) Proveedores a (572) Bancos 3.210
300 (628) Suministros a (572) Bancos 363
63 (472) H.P. IVA Soportado
200 (629) Otros servicios a (572) Bancos 242
42 (472) H.P. IVA Soportado
844'13 (477) H.P. IVA Repercutido a (472) H.P. IVA Soportado 315
(475) H.P. Acreedora por IVA 529'13
529'13 (475) H.P. Acreedora por IVA a (572) Bancos 529'13
30-4-2021:
1.226'8 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 2.018'47
791'67 (662) Intereses de deudas
1-7-2021:
8.084'92 (4300) Clientes a (700) Venta de mercaderías 7.556
(477) H.P. IVA Repercutido 528'92
8.084'92 (572) Bancos a (4300) Clientes 8.084'92
7241'76 (4301) Clientes tarjeta a (700) Venta de mercaderías 6.768
(477) H.P. IVA Repercutido 473'76
7024'51 (572) Bancos a (4301) Clientes tarjeta 7241'76
217'25 (626) Servicios bancarios y similares
4.000 (600) Compra de mercaderías a (400) Proveedores 4.280
280 (472) H.P. IVA Soportado
4.280 (400) Proveedores a (572) Bancos 4.280
200 (628) Suministros a (572) Bancos 242
42 (472) H.P. IVA Soportado
220 (629) Otros servicios a (572) Bancos 264'2
44'2 (472) H.P. IVA Soportado
1002'68 (477) H.P. IVA Repercutido a (472) H.P. IVA Soportado 366'2
(475) H.P. Acreedora por IVA 636'48
636'48 (475) H.P. Acreedora por IVA a (572) Bancos 636'48
30-8-2021:
1237,03 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 2.018'47
781,44 (662) Intereses de deudas
2-9-2021:
500 (623) Servicios de profesionales independientes a (410) Acr.por pres. de serv 605
105 (472) H.P. IVA Soportado
3000 (627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas a (410) Acr. por prest. de serv. 3630
630 (472) H.P. IVA Soportado
9-9-2021:
605 (410) Acreedores por prestación de servicios a (572) Bancos 605
10-9-2021:
500 (622) Reparaciones y conservación a (410) Acreedores por prestación servicios 605
105 (472) H.P. IVA Soportado
14-9-2021:
1000 (671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material a (213) Maquinaria 1000
15-9-2021:
1200 (213) Maquinaria a (572) Bancos 1452
252 (472) H.P. IVA Soportado
17-9-2021:
605 (410) Acreedores por prestación de servicios a (572) Bancos 605
1-10-2021:
7.014'92 (4300) Clientes a (700) Venta de mercaderías 6.556
(477) H.P. IVA Repercutido 458'92
7.014'92 (572) Bancos a (4300) Clientes 7.014'92
8.222'95 (4301) Clientes tarjeta a (700) Venta de mercaderías 7.685
(477) H.P. IVA Repercutido 537'95
7.976'26 (572) Bancos a (4301) Clientes tarjeta 8.222'95
246'69 (626) Servicios bancarios y similares
2.400 (600) Compra de mercaderías a (400) Proveedores 2.568
168 (472) H.P. IVA Soportado
2.568 (400) Proveedores a (572) Bancos 2.568
150 (628) Suministros a (572) Bancos 181'5
31'5 (472) H.P. IVA Soportado
180 (629) Otros servicios a (572) Bancos 217'8
37'8 (472) H.P. IVA Soportado
996'87 (477) H.P. IVA Repercutido a (472) H.P. IVA Soportado 1329'3
332'43 (470) H.P. Deudora por IVA
Suponiendo que lo pague en el momento, aunque sea irreal:
332'43 (572) Bancos a (470) H.P. Deudora por IVA 332'43
2-10-2021:
3630 (410) Acr. por prest. de serv. a (572) Bancos 3630
31-11-2021:
La nómina se puede hacer así o como hicimos en clase:
1400 (640) Sueldos y salarios a (572) Bancos 1120
220 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa (4751) H.P. Acreedora por retenciones p 196
(476) Organismos de la SS Acree 304
Cuando se pague:
304 (476) Organismos de la SS Acreedora a (572) Bancos 304
En este caso, los organismos de la SS Acreedora suma lo que tiene que pagar la empresa y el trabajador
Si no, lo que hicimos en clase es:
1400 (640) Sueldos y salarios a (572) Bancos 1120
(4751) H.P. Acreedora por retenciones p 196
(476) Organismos de la SS Acreedora 84
220 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa a (572) Bancos 220
84 (476) Organismos de la SS Acreeedora a (572) Bancos 84
31-12-2021:
1400 (640) Sueldos y salarios a (572) Bancos 1120
220 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa (4751) H.P. Acreedora por retenciones p 196
(476) Organismos de la SS Acree 304
304 (476) Organismos de la SS Acreedora a (572) Bancos 304
1247,34 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 2.018'47
771,13 (662) Intereses de deudas
3804'72 (170) Deudas a L.P. con E de C a (520) Deudas a C.P. con E de C 3.804'72
6.049'78 (4300) Clientes a (700) Venta de mercaderías 5.654
(477) H.P. IVA Repercutido 395'78
6.049'78 (572) Bancos a (4300) Clientes 6.049'78
9.143'15 (4301) Clientes tarjeta a (700) Venta de mercaderías 8.545
(477) H.P. IVA Repercutido 598'15
8.868'85 (572) Bancos a (4301) Clientes tarjeta 9.143'15
274'29 (626) Servicios bancarios y similares
3.400 (600) Compra de mercaderías a (400) Proveedores 3.638
238 (472) H.P. IVA Soportado
3638 (400) Proveedores a (572) Bancos 3638
250 (628) Suministros a (572) Bancos 302'5
52'5 (472) H.P. IVA Soportado
300 (629) Otros servicios a (572) Bancos 363
63 (472) H.P. IVA Soportado
993'93 (477) H.P. IVA Repercutido a (472) H.P. IVA Soportado 353'5
(475) H.P. Acreedora por IVA 640'43
Libro mayor:
Saldos:
Las cuentas que tienen un saldo distinto de 0 o del origen son:
213.- Maquinaria :15.200
700.- Venta de mercaderías: 54.823
600.- Compra de mercaderías: 12.800
475.- H.P. Acreedora por IVA 640'43
628.- Suministros: 900
629.- Otros servicios: 900
572.- Bancos: 33.452'14
475- H.P. Acreedora por IVA: 640'43
662.- Intereses de deudas: 2344'24
625.- Primas de seguros 2000
626.- Servicios bancarios:915'87
640.- Sueldos y salarios:2800
520.- Deudas a corto plazo con entidades de crédito: 3804'72
170.- Deudas a largo plazo con entidades de crédito: 87.484'11
623.- Servicios de profesionales independientes:500
627.- Publicidad, propaganda y relaciones públicas: 3000
622.- Reparaciones y conservación 500
671.- Pérdidas procedentes del inmovilizado material: 1000
La cuenta de pérdidas y ganancias queda:
1.- Importe neto de la cifra de negocio: 54.823
2.- Variación de existencias: 0
3.- Trabajos realizados por la empresa para su activo:0
4.- Aprovisionamientos: 12.800
5.- Otros ingresos de explotación: 0
6.- Gastos de personal: 3240
7.- Otros gastos de explotación:3000+500+500+915'87+2000+900+900=8715'87
11.- Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado: 1000
Resultado de explotación: 29067'13
12.- Ingresos financieros: 0
13.- Gastos financieros: 2344'24
Resultado financiero: -2344'24
Resultado del ejercicio : 26.722'89
Balance del año siguiente:
ACTIVO PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Fondos propios:
Inmovilizado intangible: 100.- Capital 30.000€
205.- Derechos de traspaso 80.000€ 129.- Resultado del ejercicio: 26722,89
206.- Aplicaciones informáticas 2.000€ PASIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado material: Deudas a largo plazo:
218.- Elementos de Transporte 10.000 € 170.- Deudas a largo plazo c. e. c 87.484'11
213.- Maquinaria: 15.200 € PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE 520.- Deudas a corto plazo c. e. c. 3804'72
Existencias: 4750.- H.P. Acreedor por IVA 640'43
310.- Materias primas 5.000€
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes:
572.- Bancos 33.452'14 €
570.- Caja 3.000€
Total: 148652,14 148652,15
Está descuadrado por un céntimo, supongo que algún número que se ha ido en algúna cuenta. Si alguien lo encuentra, que lo diga.