Contabilidad. Solución ejercicio completo
Lo primero es ver el cuadro de amortización del préstamo:
Al ser las primeras cuotas las que hay que pagar tomaremos los valores de los dos primeros periodos.
Pasamos al Libro Diario:
7-1-2021
12.100 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 10.000
(477) H.P. IVA Repercutido 2.100
70 (624) Transportes a (570) Caja 84'7
14'7 (452) H.P. IVA Soportado
10-1-2021
5.000€ (600) Compra de mercaderías a (4000) Proveedores 6.050€
1050€ (472) H.P. IVA Soportado
6050€ (4000) Proveedores a (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar 6050€
7-2-2021
12.100 (572) Bancos a (430) Clientes 12.100
10-2-2021
24.200 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 20.000
(477) H.P. IVA Repercutido 4.200
150 (624) Transportes a (570) Caja 181'5
31'5 (452) H.P. IVA Soportado
17-2-2021
7.500€ (600) Compra de mercaderías a (4000) Proveedores 9.075€
1.575€ (452) H.P. IVA Soportado
25-2-2021
2.000 (706) Descuento ventas por pronto pago a (430) Clientes 2.420
420 (477) H.P. IVA Repercutido
21.780 (572) Bancos a (430) Clientes 21.780
28-2-2021
100 (628) Suministros a (572) Bancos 121
21 (472) H.P. IVA Soportado
10-3-2021
6.050€ (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar a (572) Bancos 6.050€
17-3-2021
9.075€ (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar a (572) Bancos 9.075€
1-4-2021
13.223'14 (218) Elementos de transporte a (572) Bancos 4.000
2.776'86 (472) H.P. IVA Soportado a (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo 1.800
a (173) Proveedores inmovilizado a largo plazo 10.200
2-4-2021
100 (629) Otros servicios a (570) Caja 121
21 (472) H.P. IVA Soportado
30-4-2021
150 (628) Suministros a (572) Bancos 181'5
31'5 (472) H.P. IVA Soportado
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
5-5-2021
2000 (623) Servicios de profesionales independientes a (410) Acr.por pres. de serv 2420
420 (472) H.P. IVA Soportado
30-5-2021
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
1-6-2021
24.200 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 20.000
(477) H.P. IVA Repercutido 4.200
5-6-2021
2.420 (410) Acreedores por prestación de servicios a (572) Bancos 2.420
30-6-2021
100 (628) Suministros a (572) Bancos 121
21 (472) H.P. IVA Soportado
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
5.089'13 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 8.339'13
3.250 (662) Intereses de deudas
1-7-2021
15.000 (572) Bancos a (430) Clientes 15.000
9.200 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 9.200
7-7-2021
4.000€ (600) Compra de mercaderías a (4000) Proveedores 4.840€
840€ (472) H.P. IVA Soportado
4.840€ (4000) Proveedores a (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar 4.840€
30-7-2021
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
7-8-2021
4.840€ (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar a (572) Bancos 4.840€
30-8-2021
50 (628) Suministros a (572) Bancos 60'5
10'5 (472) H.P. IVA Soportado
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
3-9-2021
2.420€ (400) Bancos a (608) Devoluciones de compras 2.000€
(472) H.P. IVA Soportado 420€
30-9-2021
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
30-10-2021
100 (628) Suministros a (572) Bancos 121
21 (472) H.P. IVA Soportado
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
2-11-2021
9.075 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 7.500
(477) H.P. IVA Repercutido 1.575
9.075 (572) Bancos a (430) Clientes 9.075
30-11-2021
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
3-12-2021
3.000€ (600) Compra de mercaderías a (4000) Proveedores 3.630€
630€ (472) H.P. IVA Soportado
3.630€ (4000) Proveedores a (572) Bancos 3.630€
31-12-2021
5.216'35 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 8.339'13
3.122'77 (662) Intereses de deudas
200 (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo a (572) Bancos 200
150 (628) Suministros a (572) Bancos 181'5
31'5 (472) H.P. IVA Soportado
2.400 (173) Proveed inmo a largo plazo a (523) Proveedores inmovilizado a corto plazo 2.400
10.827'19 (170) Deudas a largo plazo con e.c a (520) Deudas a corto plazo con ents créd 10.827'19
11.655 (477) H.P. IVA Repercutido a (472) H.P. IVA Soportado 7.705'56
(4750) H.P. Acreedor por IVA 4.579'44
Libro Mayor:
La representación gráfica se hará en clase. Aquí se van a poner las cuentas y su saldo
(430) Clientes: Saldo 0
(700) Ventas de mercaderías: Saldo 55.500 en el Haber
(477) IVA Repercutido: Saldo 0
(472) IVA Soportado: Saldo 0
(624) Transportes: Saldo 220
(570) Caja: 5000- 387'2=4.612'8
(4000) Proveedores: Saldo 0
(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar: Saldo 0
(600) Compra de mercaderías: Saldo: 17.500
(572) Bancos: Saldo 30.000 + 11.095,24=41.095,24
(628) Suministros: Saldo 650
(662) Intereses de deudas: Saldo 6.372'77
(218) Elementos de transporte: Saldo: 13.223'14
(410) Acreedores por prestación de servicios: Saldo 0
(623) Servicios de profesionales independientes: Saldo 2.000
(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito: 98.561,83
(520) Deudas a corto plazo con entidades crédito: Saldo 10.827'19
(173) Proveedores inmovilizado a largo plazo: Saldo 7.800
(523) Proveedores inmovilizado a corto plazo 2.400
(4750) H.P. Acreedor por IVA: 4.579'44
(436) Clientes de dudoso cobro: Saldo: 9.200
(629) Otros servicios: Saldo 100
(706) Descuento ventas por pronto pago: Saldo 2.000
(608) Devoluciones de compras: Saldo 2.000€
Contabilidad de existencias:
Fecha Cantidad Valor Precio
1-1-2021 2.000 10.000 5
7-1-2021 1.500 7.500 5 Venta 500
10-1-2021 2.500 12.500 5 Compra 1000
10-2-2021 1.500 7.500 5 Venta 1.000
17-2-2021 3.000 15.000 5 Compra 1500
1-6-2021 2.000 10.000 5 Venta 1000
7-7-2021 3.000 14.000 4'67 Compra 1000
3-9-2021 2.500 12.000 4,8 Devolución 500 (se sabe que son las de 4€)
2-11-2021 2.000 9.600 4'8 Venta de 500
3-12-2021 3.000 12.600 4'2 Compra de 1000
Cuenta de pérdidas y ganancias:
1.- Importe neto de la cifra de negocio: 55.500 -2.000
2.- Variación de existencias:0
3.- Trabajos realizados por la empresa para su activo:0
4.- Aprovisionamientos: 17.500-2.600-2.000
5.- Otros ingresos de explotación: 0
6.- Gastos de personal: 0
7.- Otros gastos de explotación: 220+650+2.000+100=2.970
Resultado de explotación:37.630
12.- Ingresos financieros: 0
13.- Gastos financieros: -6.372'77
Resultado financiero: -6.372'77
Resultado del ejercicio : 31.257,23
Como no hemos pagado impuestos, en principio lo dejaremos así. En otros ejercicios los incluiremos.
Balance de situación para el año siguiente:
ACTIVO PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Fondos propios:
Inmovilizado material: 100.- Capital 6.000€
211.- Construcciones 100.000 € 120.- Remanente 14.000€
213.- Maquinaria: 5.000 € 129.- Resultado del ejercicio: 31.257'23
218.- Elementos de transporte: 13.223'14
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Existencias: Deudas a largo plazo:
300.- Mercaderías 12.600€ 170.- Deudas a largo plazo c. e. c 98.561,82€
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 173.- Proveedores inmov largo plazo: 7.800
436.- Clientes de dudoso cobro: 9.200
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes: PASIVO CORRIENTE
572.- Bancos 41.095,24 Deudas a corto plazo:
570.- Caja 4.612'8 520.- Deudas a corto plazo c. e. c. 10.827'19€
523.- Proveedores inmov corto plazo 2.400
Acreedores comerciales y otras c. a pagar
4750.- H.P. Acreedor por IVA 4.759'44
Total: 185.731,18 185.731,18