Contabilidad. Ejemplo completo
La empresa Habloenclase tiene el siguiente balance a día 31-12-2020:
ACTIVO PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Fondos propios:
Inmovilizado material: 100.- Capital 6.000€
211.- Construcciones 100.000 € 120.- Remanente 14.000€
213.- Maquinaria: 5.000 € PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Existencias: Deudas a largo plazo:
300.- Mercaderías 10.000€ 170.- Deudas a largo plazo c. e. c 119.694,5€
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes: PASIVO CORRIENTE
572.- Bancos 30.000 € Deudas a corto plazo:
570.- Caja 5.000€ 520.- Deudas a corto plazo c. e. c. 10.305,5€
Total: 150.000€ 150.000€
Las deudas a largo y corto plazo forman parte de un préstamo de 130.000€ de pago semestral al 5% anual a 10 años. Se pagan el 30 de junio y el 31 de diciembre.
En el inventario se han contabilizado 2000 unidades.
Durante el año tienen lugar las siguientes operaciones:
7-1-2021 Se realiza la venta de 500 uds de mercaderías por 10.000€ con pago a un mes mediante transferencia. El transporte cuesta 70€ y lo paga la empresa a una compañía de transporte de mercancías externa en efectivo.
10-1-2021 Se realiza la compra de mercaderías de 1000 unidades pagadero por cheque a 60 días por valor de 5000€.
7-2-2021 Se recibe el pago de la venta realizada el día 7-1-2021
10-2-2021 Se realiza la venta de 1000 uds pagadera a 60 días mediante transferencia con opción de reducción de un 10% si se paga en 15 días por 20.000€. El transporte cuesta 150€ y lo paga la empresa a una compañía de transporte externa en efectivo.
17-2-2021 Se compran 1500 unidades pagadero mediante transferencia a 30 días por valor de 7.500€.
25-2-2021 La empresa realiza el pago y hay que descontar el 10% por el pronto pago.
28-2-2021 Se realiza el pago a las compañías de agua y luz por valor de 100€
17-3-2021 Se realiza la transferencia de 7.500€ por la compra del día 17-2-2021
1-4-2021 Debido al coste de los transportes, se decide la compra de una furgoneta. Se pagan 4.000€ de entrada mediante transferencia y mensualidades de 200€ durante 5 años.
2-4-2021 Se llena el depósito por valor de 100€ que se paga al contado.
30-4-2021 Se pagan 150€ por el agua y la luz.
30-4-2021 Se paga la mensualidad de la furgoneta
5-5-2021 Se contratan los servicios de un trafficker por 2.000€ que se pagan a un mes en efectivo.
30-5-2021 Se paga la mensualidad de la furgoneta
1-6-2021 Se realiza una venta de 1.000 uds por 20.000€ pagadera a 30 días por transferencia realizando el transporte en la furgoneta de la empresa
5-6-2021 Se realiza el pago del trafficker.
30-6-2021 Se pagan 100€ por el agua y la luz
30-6-2021 Se paga el préstamo y la mensualidad de la furgoneta
7-7-2021 Se realiza una compra de 1.000 unidades por 4.000€ pagadero mediante cheque a 30 días. El transporte se realizará en la furgoneta.
30-7-2021 Se paga la mensualidad de la furgoneta
7-8-2021 Se realiza el pago de la compra del día 7-7-2021
30-8-2021 Se realiza el pago de agua y luz de 50€
30-8-2021 Se paga la mensualidad de la furgoneta
3-9-2021 Se realiza una devolución de 500 uds de la última compra por defectuosa.
30-9-2021 Se paga la mensualidad de la furgoneta
30-10-2021 Se realiza el pago de agua y luz de 100€
30-10-2021 Se paga la mensualidad de la furgoneta
2-11-2021 Se realiza una venta al contado de 500 unidades por 7500€
30-11-2021 Se paga la mensualidad de la furgoneta
3-12-2021 Se realiza una compra de 1000 uds por 3000€ al contado. El transporte se realizará en la furgoneta.
31-12-2021 Se realiza el pago de agua y luz de 150€
31-12-2021 Se paga el préstamo y la mensualidad de la furgoneta.
Tras esto, realizad: Libro Diario, Libro Mayor, Control de inventario, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Balance de situación al finalizar el ejercicio.
Cuentas involucradas:
430.- Clientes
452.- H.P. IVA Soportado
477.- H.P. IVA Repercutido
570.- Caja
624.- Transportes
700.- Venta de mercaderías
759.- Ingresos por servicios diversos