Contabilidad XXI. Libro Diario. Préstamos

 Préstamos a corto plazo:

Supongamos que se pide un préstamo de 5000 euros con unos gastos de formalización de 100

5000 (572) Bancos                             a             (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito 5000

100 (669) Otros gastos financieros    a             (572) Bancos                                                                100

Para devolverlo:

5000 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos     5250

250 (662) Intereses de deudas 

Si tenemos que retener a H.P.:

5000 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (475) H.P. Acreedora por con. fiscales 50

250 (662) Intereses de deudas                                                 (572) Bancos 5200

Y cuando se pague a H.P.:

50 (475) H.P. Acreedora por con. fiscales a (572) Bancos (50)

Préstamos a Largo Plazo: Cuidado. El ejercicio bien resuelto está al final.

Imaginemos un préstamo de 10000 a dos años a un 5% anual y pago anual:

10000 (572) Bancos a (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito 10000

Cuando se termine el año:

5000 (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 5378

378 (662) Intereses de deudas          

5000 (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito a (520) Deudas a corto plazo... 5000

Ya que es necesario pasar esa deuda al corto plazo.

Al año siguiente:

5000 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 5378

378 (662) Intereses de deudas          

Sin embargo, hay un problema. Realmente no hemos amortizado 5000 € el primer año. Habría que haber calculado realmente cuánto es. Esto se realiza con el cuadro de amortización y debería haber quedado así:

Año    Cuota    Intereses    Amortización    Capital restante

1         5378       500            4878                    5122

2         5378        256            5122                       0

 

Por lo tanto, habría que actualizar los valores anteriores. Sin embargo, aún queda otro problema: 

¿Qué pasa si alguien nos pregunta qué deudas tenemos a corto plazo el primer año? ¿Realmente no tenemos nada que pagar en ese corto plazo? ¿Nos engañan los ratios si usamos este método? Claro que tenemos y debemos contabilizarlo y los ratios no engañan. Por lo tanto, el ejercicio correcto sería:

 

Imaginemos un préstamo de 10000 a dos años a un 5% anual y pago anual:

10000 (572) Bancos a (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito 5122

                                    (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito 4878

Cuando se termine el año:

4878 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 5378

500 (662) Intereses de deudas       

 

5122 (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito a (520) Deudas a corto plazo... 5122

Ya que es necesario pasar esa deuda al corto plazo.

Al año siguiente:

5122 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito a (572) Bancos 5378

256 (662) Intereses de deudas